Virtual Zone Status kann die georgische Steuerbelastung begünstigter Softwareleistungen für das Ausland senken. Der Nutzen hängt von der Tätigkeit des Unternehmens und ihrer tatsächlichen Durchführung in Georgien ab.
Besteuerung begünstigter IT-Einkünfte
Der wichtigste Vorteil ist die Befreiung von der Gewinnsteuer auf Gewinne aus begünstigter IT, die das Virtual-Zone-Unternehmen in Georgien entwickelt und ins Ausland liefert. Ordnen Sie diese Einkünfte dem Softwareprodukt, der Entwicklungsarbeit und den Kundenverträgen zu. Inlandsumsätze und andere Tätigkeiten werden getrennt erfasst.
Die übrigen Steuern sind gesondert einzuplanen: regulär 5 % Dividendenquellensteuer, soweit anwendbar, grundsätzlich 20 % Einkommensteuer auf Gehälter und der Umsatzsteuerregelsatz von 18 %, wenn der Vorgang in Georgien steuerpflichtig ist. B2B-Softwareleistungen an ausländische Unternehmen liegen nach den Leistungsortregeln häufig außerhalb der georgischen Umsatzsteuer. Eine Auslandsrechnung allein genügt für die Beurteilung nicht.
Dividendenbeispiel
Ein Unternehmen verfügt über GEL 100.000 ausschüttbaren Gewinn, der vollständig aus begünstigter, in Georgien entwickelter und ins Ausland gelieferter Software stammt. Wird dieser Gewinn nach der Virtual-Zone-Befreiung ausgeschüttet, fällt darauf keine Unternehmensgewinnsteuer an. Bei regulär 5 % Quellensteuer auf die Dividende einer natürlichen Person werden GEL 5.000 einbehalten; der Gesellschafter erhält GEL 95.000.
Die Berechnung umfasst die Gewinnsteuer des Unternehmens und die Quellensteuer auf die Dividende der natürlichen Person. Empfängerstatus, verfügbare Entlastungen und das Land der steuerlichen Ansässigkeit können das Ergebnis verändern. Die Annahmen und eine regulär steuerpflichtige Ausschüttung finden Sie in den Buchhaltungsbeispielen.
Einbehaltene Gewinne und Ausschüttungen
Nach dem gewöhnlichen georgischen Gewinnsteuermodell löst das Einbehalten regulärer Unternehmensgewinne für sich genommen grundsätzlich keine jährliche Steuer auf diese Gewinne aus. Ausschüttungen und bestimmte andere Zahlungen sind dagegen steuerlich relevante Vorgänge. Daher sollten Reinvestition, Gehaltszahlung, Rückzahlung eines tatsächlichen Darlehens und Ausschüttung an Gesellschafter miteinander verglichen werden.
Wer Gewinne entnehmen möchte, sollte die Dividendenquellensteuer und die Kosten des Entwicklungsteams einplanen. Bei Reinvestitionen in das Produkt sind die gesamten Betriebsbedingungen und spätere Ausschüttungen zu berücksichtigen. Betriebsausgaben benötigen in beiden Fällen Belege.
Geschäftstätigkeit in Georgien
Ein Virtual-Zone-Unternehmen kann in Georgien tätig sein, ohne in einen ausgewiesenen Industriepark umzuziehen. Die Entwicklungsorganisation und die in Georgien ausgeführte Arbeit bleiben für die Steuerbefreiung maßgeblich.
Eine freie Industriezone ist ein anderes Modell mit einem abgegrenzten Gebiet und eigenen Regeln. Die Entscheidung beginnt beim Geschäftsmodell: Softwareentwicklung, Produktion, Handel und Lagerung haben unterschiedliche betriebliche Anforderungen.
Ausländische Eigentümer und internationale Kunden
Ein georgisches IT-Unternehmen kann Kunden in verschiedenen Ländern bedienen und ausländische Gesellschafter haben. Registrierung und Eigentumsangelegenheiten können mit geeigneter Vertretung organisiert werden. Bankkonto und Statusantrag benötigen jeweils eigene Prüfungen und Unterlagen.
Verträge und Buchhaltungsunterlagen
Kundenverträge, Rechnungen und Entwicklungsnachweise sollten dieselbe Arbeit beschreiben. Erfassen Sie begünstigte Softwareeinkünfte und andere Erlöse getrennt und bewahren Sie Nachweise ab Beginn jedes Projekts auf.
Geordnete Verträge und Buchhaltungsunterlagen von Anfang an sind hilfreicher als ihre nachträgliche Rekonstruktion bei einer steuerlichen Rückfrage.
Laufende Unternehmenskosten
Berücksichtigen Sie neben der Registrierungsgebühr das Entwicklungspersonal, Buchhaltung, Anschrift, Bankkosten, Softwarerechte und erforderliche Arbeitsräume. Wir besprechen diese Kosten zusammen mit den Paketen für Neugründungen und Vorratsgesellschaften.
Beginnen Sie mit unserem Ratgeber zu den Voraussetzungen und senden Sie eine kurze Beschreibung des Produkts und der Kundenmärkte.
Unternehmensplanung
- Produkt: Bestimmen Sie die entwickelte Software und die eingeräumten Rechte.
- Personal: Klären Sie Entwicklungsort und Beschäftigung der Entwickler.
- Kunden: Trennen Sie Softwarelieferungen ins Ausland von Inlands- und anderen Leistungen.
- Finanzen: Schätzen Sie Einnahmen, Teamkosten, Verwaltung und geplante Gesellschafterzahlungen.
- Nachweise: Vereinbaren Sie, wie Verträge, Arbeitsnachweise und Buchhaltung die steuerliche Behandlung belegen.
Diese Punkte sind bei einer Neugründung und einer Vorratsgesellschaft gleichermaßen laufend zu beachten. Ein bestehendes Zertifikat kann die Vorbereitung verkürzen, belegt aber nicht, dass künftige Erlöse eines neuen Eigentümers begünstigt sind.