Статус Virtual Zone может снизить грузинскую налоговую нагрузку на соответствующее требованиям ПО, поставляемое за рубеж. Польза режима зависит от деятельности компании и организации её работы в Грузии.
Налогообложение соответствующего требованиям IT-дохода
Главное преимущество — освобождение от налога на прибыль, полученную от соответствующих требованиям IT-продуктов, созданных компанией Virtual Zone в Грузии и поставленных за её пределы. Свяжите такой доход с продуктом, разработкой и договорами с заказчиками. Внутренние продажи и прочая деятельность учитываются отдельно.
Другие налоги необходимо планировать отдельно: стандартное удержание с дивидендов 5%, когда применимо; общий подоходный налог с зарплаты 20%; стандартный НДС 18%, если операция облагается в Грузии. Зарубежные B2B-услуги по ПО часто не подпадают под грузинский НДС согласно правилам о месте поставки; одного иностранного счёта для полного анализа недостаточно.
Пример с дивидендами
Рассмотрим компанию с прибылью к распределению GEL 100,000, целиком полученной от соответствующего требованиям ПО, созданного в Грузии и поставленного за рубеж. Если прибыль распределяется в рамках льготы Virtual Zone, налог компании на такое распределение не возникает. При стандартном удержании 5% с дивидендов физическому лицу удерживается GEL 5,000, а участник получает GEL 95,000.
В расчёте учитываются налог компании на прибыль и удержание с дивидендов физическому лицу. Статус получателя, доступные льготы и страна его налогового резидентства могут влиять на итог. Условия примеров и обычное налогооблагаемое распределение приведены в бухгалтерских примерах.
Нераспределённая прибыль и выплаты участникам
В обычной грузинской модели налогообложения компаний сохранение предпринимательской прибыли в компании, как правило, само по себе не вызывает ежегодный налог на эту прибыль. Налоговое значение имеют распределение и некоторые другие выплаты. Поэтому полезно сравнить реинвестирование, выплату зарплаты, возврат действительного займа и дивиденды участникам.
Учредителю, планирующему изымать прибыль, следует предусмотреть удержание с дивидендов и расходы на команду разработчиков. При реинвестировании в продукт нужно оценить общую организацию работы и будущие выплаты участникам. В обоих случаях хозяйственные расходы должны подтверждаться документами.
Работа в Грузии
Компания Virtual Zone может работать в Грузии без переезда в специальный индустриальный парк. Организация разработки и работа, выполняемая в Грузии, сохраняют значение для налоговой льготы.
Свободная индустриальная зона — иной режим, связанный с определённой территорией и собственными правилами. Выбор зависит от бизнеса: разработка ПО, производство, торговля и складская деятельность имеют разные практические потребности.
Иностранные владельцы и международные заказчики
Грузинская IT-компания может иметь иностранных участников и обслуживать клиентов из разных стран. Регистрацию и оформление владения можно провести через надлежащего представителя, а банковское обслуживание и заявление на статус требуют собственных проверок и документов.
Договоры и бухгалтерские документы
Договоры с заказчиками, счета и документы о разработке должны описывать одну и ту же работу. Разделяйте льготируемый доход от ПО и прочую выручку, сохраняя подтверждающие документы с начала каждого проекта.
Упорядочить договоры и бухгалтерские документы с самого начала проще, чем восстанавливать их после возникновения налогового вопроса.
Текущие расходы компании
Учитывайте не только регистрационный сбор, но и разработчиков, бухгалтерию, адрес, банковские комиссии, права на ПО и необходимые рабочие помещения. Мы можем обсудить эти расходы вместе с пакетами регистрации новой и покупки готовой компании.
Начните с нашего обзора требований и пришлите краткое описание продукта и рынков заказчиков.
Планирование компании
- Продукт: определите создаваемое компанией ПО и передаваемые права.
- Команда: установите место разработки и порядок привлечения разработчиков.
- Заказчики: отделите зарубежные поставки ПО от внутренних и иных услуг.
- Финансы: оцените выручку, затраты на команду и администрирование, планируемые выплаты участникам.
- Документы: согласуйте, как договоры, рабочие записи и бухгалтерия будут подтверждать налоговый режим.
И новая, и готовая компания должны постоянно учитывать эти обстоятельства. Наличие сертификата может сократить корпоративную подготовку, но не подтверждает соответствие будущей выручки нового владельца требованиям льготы.