Статус Virtual Zone меняет порядок налогообложения соответствующего требованиям IT-дохода. При этом компании необходимы надлежащий бухгалтерский учёт, нужные налоговые декларации и документы, связывающие договоры, разработку, счета и банковские поступления.
Бухгалтерские услуги
- Учёт счетов заказчикам, банковских операций и расходов компании.
- Разделение льготируемого IT-дохода и прочих доходов компании.
- Расчёт зарплаты и соответствующих налоговых удержаний.
- Подготовка и подача налоговых деклараций, необходимых для деятельности компании.
- Проверка НДС, если операции компании требуют такого анализа.
- Помощь с перепиской со Службой доходов и передачей бухгалтерии.
Годовая финансовая отчётность и её подача в Службу надзора за бухгалтерским учётом, отчётностью и аудитом рассматриваются отдельно с учётом категории компании и её обязанностей.
Ежемесячные бухгалтерские документы
Передавайте банковские выписки, выставленные счета, документы поставщиков, изменения по зарплате и новые договоры с заказчиками или разработчиками. Сообщайте бухгалтеру о возвратах, выплатах участникам, займах, криптовалютных операциях и платежах с личных счетов, чтобы правильно отразить их в учёте.
Бухгалтеру также нужно понимать, кто создаёт ПО и как расходы на разработку связаны с зарубежным доходом. Мы согласовываем порядок передачи документов и ответственного за дополнительные вопросы.
Льготируемый и прочий доход
Компания Virtual Zone может получать платежи от разных видов деятельности. Сертификат не устанавливает единый налоговый режим для всех поступлений. Нужно правильно разделять поставки ПО за рубеж, внутренние услуги, перепродажу и прочую деятельность. Распределение общих расходов также может влиять на расчёт.
НДС, зарплата и дивиденды
Учитывайте НДС, налог с зарплаты и удержания с дивидендов отдельно от налога на прибыль по доходам компании от ПО.
Налоговые ставки и расчёт
| Вид дохода или налога | Основной порядок |
|---|---|
| Льготируемая прибыль Virtual Zone | Освобождение относится к соответствующим требованиям зарубежным поставкам ПО, разработанного компанией Virtual Zone. Храните документы, подтверждающие деятельность и источник прибыли. |
| Прочая прибыль компании | Обычное налогооблагаемое распределение прибыли и некоторые другие выплаты, как правило, облагаются налогом на прибыль 15% с предусмотренным законом увеличением налоговой базы. Само по себе сохранение обычной предпринимательской прибыли в компании обычно не приводит к ежегодному налогу на прибыль. |
| Удержание с дивидендов | Стандартная ставка для дивидендов физическому лицу и некоторым другим получателям составляет 5%. Исключения для конкретных получателей и льготы по налоговым соглашениям проверяются отдельно. |
| Подоходный налог с зарплаты | Общая ставка — 20%. Пенсионные взносы могут начисляться отдельно. Статус Virtual Zone не даёт ставку 5% на зарплату, предусмотренную отдельным режимом международной компании. |
| НДС | Стандартная ставка — 18%, если операция облагается в Грузии. Применение грузинского НДС определяется видом услуги и правилами о месте поставки. |
НДС при работе с зарубежными заказчиками и поставщиками
По общему правилу место оказания услуг бизнес-заказчику определяется местом его учреждения с учётом специальных правил и исключений для конкретной услуги. Разработка ПО для иностранной компании часто не подпадает под грузинский НДС. Услуги потребителям, электронные услуги и другие специальные случаи требуют отдельного анализа.
Поставка за пределами действия грузинского НДС и облагаемая поставка по нулевой ставке — разные категории. Храните подтверждения личности заказчика, его предпринимательского статуса, местонахождения и полученной услуги. Освобождение от налога на прибыль не определяет режим НДС.
Обязательная регистрация обычно возникает при превышении облагаемыми НДС операциями GEL 100,000 за любые 12 последовательных календарных месяцев. Заявление подаётся в течение двух рабочих дней; операция, которой превышен порог, также включается в обязательство по НДС. Порог не равен всем поступлениям на банковский счёт.
Закупки у иностранных поставщиков тоже нужно проверять. Подписки на ПО, реклама, облачные и другие импортируемые услуги могут создавать обязательства по обратному начислению НДС, в том числе у компании без обычной регистрации по НДС. Передайте бухгалтеру счёт поставщика и договор до вывода об отсутствии грузинского НДС по такому платежу.
Перед выплатой зарплаты или дивидендов
Для расчёта зарплаты предоставьте условия найма, начисленное вознаграждение, кадровые изменения, льготы и возмещения. Для дивидендов подтвердите сумму к распределению, источник прибыли, корпоративное решение, личность участника и его налоговое положение.
Займы, их возврат и возмещения расходов должны подтверждаться отдельными документами. Не связанные с бизнесом платежи, безвозмездные передачи и некоторые другие выплаты могут вызывать налог на прибыль независимо от формального объявления дивидендов.
Дивиденды из льготируемой прибыли от ПО
GEL 100,000 льготируемой прибыли к распределению
Предположим, вся сумма получена от ПО, созданного компанией Virtual Zone в Грузии и поставленного за рубеж, льгота надлежащим образом подтверждена, а физическому лицу — участнику компании начислены дивиденды GEL 100,000 до удержания налога.
- Налог компании на прибыль при таком льготируемом распределении: GEL 0.
- Удержание с дивидендов по стандартной ставке 5%: GEL 5,000.
- Выплата участнику: GEL 95,000.
В этом примере используется прибыль к распределению после хозяйственных расходов. Расчёт зарплаты, НДС и зарубежных налогов участника сюда не входит. Другой статус получателя или применимая льгота могут изменить удержание.
Пример налогообложения дивидендов
Для обычного налогооблагаемого распределения применяется другой расчёт. При начисленных дивидендах GEL 10,000 стандартный налог компании на прибыль составляет 10,000 ÷ 0.85 × 15% = GEL 1,764.71. Если действует стандартное удержание с дивидендов 5%, удерживается GEL 500, а участник получает GEL 9,500. Общий денежный расход компании — GEL 11,764.71.
Налог компании и удержание с дивидендов рассчитываются с разных баз. Сложение «15% + 5%» и применение результата к одной сумме даст неверный ответ. В примере действуют обычные правила распределения без освобождения, налогового зачёта или льготы по соглашению.
Сроки отчётности и неработающая компания
Многие ежемесячные налоговые обязанности исполняются до 15-го числа следующего месяца, но конкретные декларации и сроки зависят от регистрации и операций. Мы составляем календарь отчётности вашей компании и согласовываем более ранний срок передачи документов.
Если торговая деятельность ещё не началась, мы проверяем сохраняющиеся обязанности по отчётности, адресу, зарплате и другим вопросам. Неиспользуемый банковский счёт не заменяет проверки бухгалтерского состояния.
Ежемесячная плата и начало обслуживания
Стоимость зависит от количества операций, сотрудников, статуса НДС, валют и необходимости восстановить прошлый учёт. Для письменного предложения направьте регистрационную выписку, сертификат статуса, последние выписки и сведения о состоянии бухгалтерии.
Мы можем принять бухгалтерию действующей компании или организовать обслуживание вашей новой компании Virtual Zone в Грузии.
Передача бухгалтерии
Предоставьте начальные остатки, главную книгу, поданные декларации, переписку со Службой доходов, банковские выписки, зарплатные документы и сведения о налоговой задолженности. Также понадобятся сертификат статуса, решения участников о предыдущих дивидендах и договоры, подтверждающие льготируемую выручку.
При передаче нужно определить недостающие документы и операции, по которым ещё не принято решение об учёте. Согласуйте хранение оригиналов, утверждение платежей и доступ к кабинету Службы доходов. Первоначальная сверка помогает не переносить неразрешённые расхождения в следующий отчётный период.