29 декабря 2022 года Служба доходов издала приказ № 33544, утвердивший методическую инструкцию по налогообложению прибыли лиц Virtual Zone.
Приказ Службы доходов № 33544
Приказ № 33544 заменил приказ № 7547 от 25 марта 2022 года и устанавливает разъяснения Службы доходов по налогообложению прибыли компаний Virtual Zone. Заявления на статус рассматривает Финансово-аналитическая служба по правительственному порядку.
Льготируемый доход от ПО
Освобождение касается прибыли от соответствующих требованиям IT-продуктов, созданных компанией Virtual Zone в Грузии и поставленных за рубеж. Документы о разработке, договоры с заказчиками и бухгалтерия должны подтверждать получение такого дохода.
Разработка ПО и подтверждающие документы
- Создаваемый программный продукт и способ получения дохода от него.
- Разработка, выполняемая в Грузии.
- Отношения с сотрудниками, подрядчиками и заказчиками.
- Связь проектной работы, счетов, платежей и расходов.
- Учёт прочей деятельности наряду с льготируемой разработкой.
Заявление на статус и бухгалтерские документы
Заявление на статус описывает бизнес по разработке ПО и организацию работы. В ходе деятельности компания хранит договоры, проектные записи, счета и бухгалтерские документы, подтверждающие налоговый учёт доходов и выплат.
При изменении деятельности или команды разработчиков сообщите бухгалтеру и юристам, чтобы проверить необходимость обновления документов и налогового учёта.
Проверка существующей компании
Направьте сертификат статуса, описание текущей деятельности, последние договоры и сведения об организации разработки. Мы определим нерешённые вопросы и необходимую юридическую или бухгалтерскую работу.
Требования к заявлению приведены в разделе кто может получить статус. По текущей отчётности см. бухгалтерию компаний Virtual Zone.
Проектные документы и счета
Собирайте подтверждения по проектам или продуктам. Храните договор и техническое задание заказчика вместе с договорами разработчиков, рабочими записями, счетами и платёжными ссылками. Объясняйте расхождения, например счёт за несколько этапов или платёж через посредника.
Для продукта по подписке сохраняйте описание ПО, условия подписки и расходы на разработку. При заказной разработке — согласованные результаты и документы приёмки. Связывайте их со счетами и платежами за соответствующую работу.
Доходы от разных видов деятельности
Компания-разработчик также может оказывать внутренние консультационные услуги, перепродавать лицензии или взимать плату за другие услуги. Учитывайте каждый поток дохода и связанные расходы отдельно. Распределяйте общие затраты на сотрудников, помещения и поставщиков на документально обоснованной основе.
Средства участников, займы и переводы между счетами компании учитывайте отдельно от продаж. К каждому платежу сохраняйте договор или иной подтверждающий документ.
НДС, зарплата и дивиденды
НДС, налог с зарплаты и удержания с дивидендов учитываются отдельно от освобождения льготируемой прибыли от ПО. Дивиденды физическому лицу могут требовать удержания, даже если прибыль компании освобождена. Закупка услуг у иностранных поставщиков также может создавать обязательства по обратному начислению НДС.
В бухгалтерском обзоре приведены налоговые ставки и примеры расчёта. Пересматривайте учёт при изменении команды разработчиков, продукта, местонахождения заказчика или договоров.