Статус Virtual Zone предназначен для грузинских компаний, создающих ПО. Он особенно актуален для бизнеса с разработкой в Грузии и зарубежными заказчиками. В заявлении следует описать продукт, его создателей и порядок поставки компанией.
Кто может подать заявление?
Заявитель должен быть грузинским юридическим лицом, занимающимся соответствующей требованиям IT-деятельностью. Часто для этого используют ООО. Индивидуальный предприниматель является физическим лицом и не подаёт заявление на статус Virtual Zone на тех же основаниях, что ООО.
Компания получает статус, после чего применяет налоговые правила к своему доходу. Соответствующие требованиям IT-продукты, поставленные за рубеж, могут освобождаться от налога на прибыль; внутренние продажи и прочая деятельность учитываются отдельно.
Подходящие виды разработки ПО
- Разработка заказного ПО и бизнес-систем.
- Разработка мобильных и веб-приложений.
- Собственное ПО, предоставляемое по модели SaaS.
- Проектирование, внедрение и поддержка, результатом которых является программный продукт в рамках соответствующей требованиям IT-деятельности компании.
Описание деятельности должно определять конкретное ПО и роль компании в его создании. Общее обозначение «IT-услуги» или профильный код деятельности даёт меньше информации, чем понятное описание продукта и разработки.
Разработка ПО и подтверждающие документы
- Продукт. Что делает ПО, кто им пользуется и что получает заказчик?
- Разработка. Кто создаёт ПО и какая работа выполняется в Грузии?
- Права. Как компания, разработчики и заказчики согласовывают владение, лицензирование и использование результата?
- Зарубежная поставка. Где находятся заказчики, что поставляется и как выставляются счета?
- Документы. Как договоры, проектные записи, счета и бухгалтерия подтверждают соответствующие деятельность и доход?
Примеры бизнес-моделей
| Бизнес-модель | Что необходимо подтвердить |
|---|---|
| Команда в Тбилиси создаёт приложение для зарубежного заказчика. | Опишите ПО, разработку в Грузии, договор с заказчиком и соответствующий зарубежный доход. |
| Компания разрабатывает собственный SaaS-продукт и продаёт подписки за рубеж. | Объясните, что создаёт компания, кто разрабатывает продукт, какие права на ПО ей принадлежат и что предоставляет подписка. |
| Грузинская компания перепродаёт сторонние лицензии или оказывает рекламные услуги. | Отдельно определите фактическую разработку ПО, если она есть. Одни перепродажа или реклама не должны считаться разработкой, отвечающей требованиям льготы. |
| У компании есть юридический адрес в Тбилиси, но вся разработка ведётся за рубежом. | Один зарегистрированный адрес не подтверждает создание IT в Грузии. Нужно проверить организацию разработки и соответствующий налоговый режим. |
Иностранные участники, директоры и разработчики
Иностранные участники могут владеть грузинской компанией. Гражданство не определяет соответствие дохода от ПО условиям льготы. Значение имеют деятельность компании и работа в Грузии.
Сообщите, выполняет ли разработку учредитель, сотрудник, подрядчик или отдельная компания и где работают исполнители. Тогда мы сможем рассмотреть договоры, вознаграждение, право на работу и другие необходимые условия бизнеса.
Получение статуса и применение налоговой льготы
Заявление подтверждает деятельность компании по разработке ПО. Налоговый учёт затем основывается на фактически отражённой работе и доходе. Если после получения сертификата компания меняет бизнес-модель, новую деятельность нужно проверить до дальнейшего применения освобождения.
Например, грузинская команда может разрабатывать приложение заказчика и отдельно вести его интернет-рекламу. Договор разработки, результаты и счета должны точно разделять услуги. Обозначение обеих оплат как «IT-услуги» не делает рекламный доход льготируемой прибылью от ПО.
Для НДС, налога с зарплаты и удержаний с дивидендов действуют собственные правила. Бухгалтерский обзор объясняет их и показывает сумму дивидендов, получаемую участником — физическим лицом.
Разработка в Грузии
Опишите проект от разработки до передачи: кто работает в Грузии, что создаёт, кому принадлежат права или лицензия и что получает зарубежный заказчик. Подтверждением могут служить технические задания, договоры разработчиков, записи системы контроля версий, документы приёмки и счета.
Для команды в нескольких странах определите задачи в каждом месте и порядок учёта расходов. Подтвердите место разработки организацией работы и проектными документами.
До заказа компании пришлите краткое описание продукта, страны работы команды и предполагаемые рынки заказчиков. Это позволит первоначальной проверке учитывать планируемую деятельность.
Документы для первоначальной проверки
- Краткое описание продукта и предполагаемых пользователей.
- Сайт, демонстрация или техническое описание, если имеются.
- Действующие или проектируемые договоры с заказчиками и разработчиками.
- Сведения о команде разработчиков и её местонахождении.
- Выписка компании и сертификат статуса, если компания уже существует.
- Описание прочих доходов или услуг будущей компании.
Для нового проекта можно начать подготовку с описания продукта, плана разработки и проектов договоров. При рассмотрении заявления орган может запросить дополнительные документы.
Частые вопросы
Достаточно ли иностранных заказчиков для льготы?
Зарубежная поставка — одно из условий налогового режима. Также необходимы соответствующая требованиям разработка ПО и надлежащая организация работы в Грузии.
Может ли компания работать и с грузинскими заказчиками?
Да. Компания может вести внутреннюю деятельность наряду с экспортом. Внутренний и прочий доход нужно выделять отдельно и применять правила соответствующих операций.
Подходит ли рекламный, хостинговый или консультационный бизнес автоматически?
Необходимо определить фактическую деятельность по созданию ПО. Название категории или код деятельности не заменяют описание продукта и роли компании.