Ein georgisches Unternehmen mit Virtual Zone Status kann Software für internationale Kunden entwickeln und für begünstigte, ins Ausland gelieferte IT von 0 % georgischer Gewinnsteuer profitieren. Wir unterstützen bei der Gründung in Tiflis, dem Statusantrag und der rechtlichen sowie buchhalterischen Betreuung.
Vorteile eines Unternehmens mit Virtual Zone Status in Georgien
Der wichtigste Vorteil ist die Behandlung begünstigter Softwareeinkünfte. Das Unternehmen kann außerdem ausländische Gesellschafter haben, internationale Kunden betreuen und die Gesellschaftsverwaltung durch einen Bevollmächtigten erledigen lassen.
Gewinnsteuer auf begünstigte IT-Einkünfte
Die Befreiung betrifft IT, die das Virtual-Zone-Unternehmen entwickelt und ins Ausland liefert. Produkt, Entwicklungsarbeit und Kundenverträge belegen die Begünstigung der Einkünfte.
Ein georgisches Unternehmen für internationale Gründer
Ausländische Gesellschafter können Eigentümer der LLC sein. Gesellschaftsunterlagen, Bankantrag und Kundenverträge weisen Eigentümer und Geschäftstätigkeit eindeutig aus.
Gesellschaftsangelegenheiten per Vollmacht
Unternehmensregistrierung oder Übertragung können mit geeigneter Vertretung erfolgen. Wir erstellen den Text vor der notariellen Beglaubigung und Dokumentzertifizierung.
Keine feste jährliche Befristung des Status
Nach dem staatlichen Verfahren wird der Status unbefristet erteilt. Das Unternehmen führt weiterhin ordnungsgemäße Nachweise und wendet die Regeln auf seine tatsächlichen Tätigkeiten an.
So funktioniert der Steuervorteil
Eine georgische LLC lässt beispielsweise ihr Team in Tiflis eine Geschäftsanwendung für einen Kunden in Deutschland entwickeln. Das Unternehmen schließt den Entwicklungsvertrag, erledigt die Arbeit in Georgien und stellt dem ausländischen Kunden die Rechnung. Der Gewinn aus dieser begünstigten Leistung kann unter die Virtual-Zone-Befreiung fallen.
Das Unternehmen verbucht daneben Betriebsausgaben, Gehälter und Gesellschafterzahlungen. Die Befreiung begünstigter Softwaregewinne und die Besteuerung dieser anderen Zahlungen sind getrennte Teile seiner Buchhaltung.
| Steuer oder Zahlung | Anwendung |
|---|---|
| Begünstigter Gewinn aus Auslandssoftware | Von der Unternehmensgewinnsteuer befreit, wenn die Virtual-Zone-Voraussetzungen und erforderlichen Nachweise erfüllt sind. |
| Dividende an eine natürliche Person | Auch bei steuerbefreitem Unternehmensgewinn kann regulär 5 % Quellensteuer auf die Bruttodividende anfallen. Empfänger und verfügbare Entlastungen sind zu prüfen. |
| Gehalt | Die allgemeine Einkommensteuer auf Arbeitslohn beträgt 20 %. Erforderliche Rentenbeiträge werden gesondert berücksichtigt. |
| Umsatzsteuer | Bei steuerpflichtigen Vorgängen gilt der Regelsatz von 18 %. Viele B2B-Auslandsleistungen liegen nach den Leistungsortregeln außerhalb der georgischen Umsatzsteuer; dies muss für den jeweiligen Vorgang geprüft werden. |
| Inländische und andere Gewinne | Sie werden von begünstigten Softwaregewinnen aus Auslandslieferungen getrennt erfasst. Regulär steuerpflichtige Ausschüttungen und andere relevante Zahlungen können 15 % Gewinnsteuer auf eine hochgerechnete Bemessungsgrundlage auslösen. |
Unsere Buchhalter in Tiflis verknüpfen Kundenverträge, Entwicklungskosten, Rechnungen und Bankeingänge, damit das Unternehmen von Anfang an die passende Behandlung anwenden kann.
Beispiel: Dividende aus begünstigtem Gewinn
Angenommen, GEL 100.000 ausschüttbarer Gewinn stammen vollständig aus begünstigter, in Georgien entwickelter und ins Ausland gelieferter Software. Die Unternehmensgewinnsteuer auf diese Ausschüttung beträgt GEL 0. Erhält ein Gesellschafter als natürliche Person eine Bruttodividende von GEL 100.000 und gelten regulär 5 % Quellensteuer, werden GEL 5.000 einbehalten und GEL 95.000 ausgezahlt.
Lohnabrechnung, Umsatzsteuer und ausländische persönliche Steuern sind getrennt zu behandeln. Annahmen und Berechnung für nicht befreite Gewinne finden Sie in den Buchhaltungsbeispielen.
Für die Umsatzsteuer sind Kundenland und Leistungsart relevant. Eine Auslandsrechnung allein entscheidet nicht über das Ergebnis. Die Pflichtregistrierungsschwelle von GEL 100.000 bezieht sich auf umsatzsteuerpflichtige Umsätze innerhalb beliebiger 12 aufeinanderfolgender Kalendermonate und nicht auf sämtliche Kontoeingänge. Einkäufe ausländischer Dienstleistungen können außerdem Reverse-Charge-Umsatzsteuerfragen auslösen.
Nachweise für die Steuerbefreiung
Bewahren Sie Kundenverträge, Spezifikationen, Entwicklervereinbarungen, Nachweise der Arbeit in Georgien, Unterlagen zu Softwarerechten, Rechnungen und Zahlungsbelege auf. Bei mehreren Produkten oder Leistungen sind Einnahmen und zugehörige Kosten so zuzuordnen, dass die begünstigte Softwaretätigkeit getrennt nachvollziehbar ist.
Ein bestehendes Zertifikat belegt den Unternehmensstatus. Die künftige Tätigkeit des Käufers muss dennoch die jeweiligen Voraussetzungen erfüllen. Neues Geschäftsmodell, ausgelagerte Entwicklung oder ein internationales Team sollten vor Anwendung der Besteuerung geprüft werden.
Neugründung oder Vorratsgesellschaft?
| Paket | Einmaliger Preis | Enthaltene Leistungen |
|---|---|---|
| Neue LLC mit Antrag auf Virtual Zone Status | EUR 1.480 | Neugründung, Geschäftsanschrift in Tiflis für 12 Monate, Vorbereitung des Statusantrags und Unterstützung beim Firmenbankkonto. |
| LLC-Vorratsgesellschaft mit bestehendem Virtual Zone Status | EUR 3.300 | Übertragung einer verfügbaren Gesellschaft mit bestehendem Statuszertifikat, Geschäftsanschrift für 12 Monate und Unterstützung bei der Bankprüfung der neuen Eigentümer und Geschäftsführung. |
Verfügbarkeit, enthaltene Registrierungsgebühren und benötigte Unterlagen bestätigen wir im schriftlichen Angebot. Laufende Buchhaltung, spätere Anschriftsverlängerungen und Übersetzungen zusätzlicher Geschäftsverträge werden gesondert angeboten. Die Bank prüft Antrag oder Eigentümeraktualisierung nach ihren eigenen Anforderungen.
Benötigte Unterlagen und Angaben
- Reisepassangaben der vorgesehenen Gesellschafter und Geschäftsführer.
- Firmenname, Beteiligungen und Geschäftsführungsregelung.
- Beschreibung der Software, ihrer Nutzer und der Einnahmeerzielung.
- Angaben zu den Entwicklern und ihrem Arbeitsort.
- Bestehende oder geplante Kunden- und Entwicklerverträge.
- Registrierungs- und Eigentumsnachweise eines Gesellschafters in Gesellschaftsform.
- Geeignete Vollmacht bei Abwicklung aus der Ferne.
Wir senden die Unterschriftsanweisungen vor der Apostille oder anderen Beglaubigung. Ausländische Dokumente benötigen gegebenenfalls eine georgische Übersetzung und notarielle Beglaubigung. Das Übersetzungshonorar richtet sich nach dem Textumfang.
Die Registrierungsschritte
- Geschäftsmodell prüfen. Beschreiben Sie Produkt, Entwicklungsorganisation und Kundenländer, damit wir die Eignung des Regimes beurteilen können.
- LLC registrieren oder übertragen. Wir erstellen die Gesellschaftsunterlagen und führen die vereinbarte Registrierung durch.
- Virtual Zone Status beantragen. Wir bereiten den Antrag vor und beantworten Informationsanforderungen.
- Bankkonto und Buchhaltung einrichten. Wir unterstützen bei Bankprüfungen, Zugang zur Steuerbehörde und Berichtspflichten.
Das Gesetz sieht bis zu 10 Arbeitstage für die Statusentscheidung und bis zu zwei Arbeitstage für die Zertifikatsausstellung nach Genehmigung vor. Dokumentvorbereitung, Unternehmensregistrierung, Rückfragen und Bankprüfung sind eigene Schritte. Nach Prüfung der Unterlagen geben wir Ihnen einen praktischen Zeitplan.
Häufige Fragen
Muss sich das Unternehmen in einer räumlichen Freizone befinden?
Virtual Zone Status ist ein Rechtsstatus für IT-Unternehmen und kein räumlicher Industriepark. Die Entwicklungsorganisation in Georgien bleibt für den Steuervorteil relevant.
Kann ich das Unternehmen aus dem Ausland besitzen und führen?
Ausländisches Eigentum und Gesellschaftsverwaltung aus der Ferne sind möglich. Wir prüfen Vollmacht, Bankanforderungen und die tatsächlichen Arbeitsabläufe des Unternehmens in Georgien.
Bleibt das Bankkonto einer Vorratsgesellschaft automatisch bestehen?
Ein neuer Geschäftsführer oder wirtschaftlich Berechtigter muss von der Bank geprüft werden. Vor der Übertragung klären wir den Kontostatus und die für die Aktualisierung erforderlichen Unterlagen.